Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Der Zeit, bevor es so ist Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen investiert werden können Gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für die Employee. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, Die in der Regel auch für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager gemacht Mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht dem vorgeschriebenen Betrieb entsprechen Periodenvoraussetzungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement melden Der Transaktion als Einkommensvergütung, die der Verrechnungssteuer unterliegt, werden die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder kurz melden Langfristiger kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, muss der Mitarbeiter von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Schnäppchenelement melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten müssen Beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorzugsgegenstand Für die alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, dass Wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien Muss auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können Für weitere Informationen über Anreizaktienoptionen wenden Sie sich bitte an Ihren HR-Vertreter oder einen Finanzberater.1 Eine statistische Maßnahme für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. An handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer gewählt von der Bankrott Firma Von einem Pool von Bietern. Non-qualifizierte Aktienoptionen. Ausübung Optionen, um Unternehmen Aktien zu unter-Markt-Preis löst eine Steuer-Rechnung Wie viel Steuer, die Sie zahlen, wenn Sie verkaufen die Aktie hängt davon ab, wenn Sie es verkaufen. Ein Weg, um Mitarbeiter zu belohnen. Unsstrategie Unternehmen verwenden, um Mitarbeiter zu belohnen, ist ihnen Optionen zu geben Um einen bestimmten Betrag der Gesellschaft zu einem festen Preis nach einer definierten Zeitspanne zu erwerben Die Hoffnung ist, dass zu dem Zeitpunkt, in dem die Mitarbeiter Optionen, die ist, zu dem Zeitpunkt der Mitarbeiter kann tatsächlich ausüben die Optionen, um Aktien zu kaufen Preis, dass der Marktpreis der Aktie gestiegen ist, so dass der Mitarbeiter die Aktie für weniger als den aktuellen Marktpreis erhält. Wenn Sie eine Exekutive sind, können einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, nicht qualifizierte Aktienoptionen Dies sind Optionen Die sich nicht für die günstigere steuerliche Behandlung für Incentive Stock Optionen in diesem Artikel, werden Sie lernen, die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen. Lassen Sie davon ausgehen, dass Sie Optionen auf Lager, die aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird Wie die NASDAQ, aber dass die Optionen selbst aren t gehandelt Die Steuerfalle ist, dass, wenn Sie die Optionen, um Aktien zu kaufen, aber nicht vorher, haben Sie steuerpflichtige Einkommen gleich der Differenz zwischen dem Aktienkurs von der Option und dem Marktpreis von Die Aktie In Steuer-Jargon, die s heißt die Vergütung Elementpensation Element. Die Vergütung Element ist im Grunde die Menge an Rabatt erhalten Sie, wenn Sie kaufen die Aktie zum Option Ausübungspreis statt zu dem aktuellen Marktpreis Sie berechnen das Ausgleich Element durch Subtraktion der Ausübungspreis aus dem Marktwert. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise verwenden, die die Aktie für diesen Tag betreibt. Die Übung Preis ist die Menge, die Sie kaufen können die Aktie nach Ihrer Option Vereinbarung. Und hier ist der Kicker Ihre Firma muss die Vergütung Element als Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 im Jahr, in dem Sie die Optionen ausüben Dies bedeutet Die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt Sie werden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Entschädigung Element. Wenn muss ich Steuern auf meine Optionen zu zahlen. Erste erste zuerst Sie müssen keine Steuer bezahlen, wenn Sie diese Optionen zurückgegeben haben Wenn Sie eine Optionsvereinbarung erhalten, die Ihnen erlaubt, 1.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft zu erwerben, wurde Ihnen die Möglichkeit gewährt, Aktien zu kaufen. Diese Erteilung selbst ist nicht steuerpflichtig Nur wenn Sie tatsächlich üben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen haben. Wie Sie melden Ihre Aktienoption Transaktionen hängt von der Art der Transaktion In der Regel steuerpflichtige Nonqualified Stock Option Transaktionen fallen in vier mögliche Kategorien Üben Sie Ihre Option, um die Aktien zu kaufen und Sie halten auf die Aktien. Sie üben Ihre Option, um die Aktien zu kaufen, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder Weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen steuerlichen Fragen wie die folgenden vier Steuer-Beispiele zeigen. 1 Sie üben Ihre Option, um die Aktien zu kaufen und halten auf sie. In dieser Situation üben Sie Ihre Option, um die Aktien zu kaufen, aber Sie verkaufen nicht die Aktien. Ihre Vergütung Element ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis 25 und dem Marktpreis 45 Am Tag der Ausübung der Option und kaufte die Aktie, mal die Anzahl der Aktien, die Sie gekauft haben. 45 25 20 x 100 Aktien 2.000. 20 100 Aktien 2.000.Ihr Arbeitgeber enthält die Vergütung Element Betrag 2.000 in Box 1 Löhne von Ihrem 2016 Form W-2 Warum ist es berichtet, auf Ihrem W-2 Weil es s als Entschädigung für Sie, genau wie Ihr Gehalt Also, obwohl Sie Port Ich habe noch einen tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, du bist immer noch auf dem Ausgleichs-Element besteuert, so als hättest du einen 2000-Cash-Bonus erhalten. Wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Box 1 enthalten ist, ist es noch ein Teil davon Ihre Löhne, so müssen Sie es zu Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie füllen Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr, das Sie die Option ausüben.2 Sie üben Ihre Option, um die Aktien zu kaufen und dann verkaufen sie den gleichen Tag. Als in der vorherigen Beispiel, das Ausgleichselement ist 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen auf Ihrem 2016 Formular W-2 Wenn Sie don t, müssen Sie es zu Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie füllen Sie Ihre 2016 Steuererklärung. Next, Sie Müssen den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Zeitplan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft haben, nachdem Sie es gekauft haben, der Verkauf zählt als kurzfristig das ist, Sie besaß die Aktie für ein Jahr oder weniger weniger als ein Tag in diesem Fall In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6 30 2016 und das Datum verkauft ist auch 6 30 2016. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben In diesem Beispiel die Kostenbasis Von Ihren Aktien ist 4.500, und der Verkaufspreis ist 4.490 Die 10 aus der Provision, ist Ihr kurzfristiger Kapitalverlust Wie haben wir diese Mengen bestimmt. Die Kostenbasis ist Ihre ursprüngliche Kosten der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben , Plus die Vergütung Element, das Sie als Entschädigung Einkommen auf Ihrem 2016 Formular 1040 Bericht haben ist daher die tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien 25 x 100 2.500 plus die 2.000 der Entschädigung auf Ihrem 2016 Formular gemeldet W-2 Daher ist die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktie 4.500 2.500 2.000. Der Verkaufspreis ist der pro-Markt Marktpreis am Datum des Verkaufs 45-fache der Anzahl der verkauften Aktien 100, was 4,500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen Bezahlt für den Verkauf 10, in diesem Beispiel zu erreichen 4.490 als Ihr endgültiger Verkaufspreis Sie werden wahrscheinlich erhalten ein 2016 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Das Formular sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zu zeigen. Subtrahieren Sie Ihren Verkaufspreis 4.490 von Ihrer Kostenbasis 4.500, erhalten Sie einen Verlust von 10.Remember, Sie tatsächlich kam gut voraus, auch nach Steuern, da Sie verkauft Lager für 4.490 nach Zahlung der 10 Provision, die Sie für nur 2.5003 gekauft haben Sie üben die Option Um die Aktien zu erwerben und sie dann innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben, zu verkaufen. Das Ausgleichselement von 2.000, das wie in den vorherigen Beispielen berechnet wurde, gilt als steuerpflichtiges Einkommen und sollte in Feld 1 Ihrer 2016 Form W - 2 Wenn nicht, müssen Sie es zu Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2016 Steuererklärung ausfüllen. Weil Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion Weil Sie die Aktie weniger als ein Jahr besessen haben In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6 30 2016, das verkaufte Datum 12 15 2016, der Verkaufspreis beträgt 4.990 und die Kostenbasis beträgt 4.500 Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 4,900- 4,500 Wie haben wir diese Zahlen erhalten. Der Verkaufspreis 4.990 ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs 50-mal die Anzahl der verkauften Aktien 100 oder 5.000, abzüglich der Provisionen, die Sie bezahlt haben, wenn Sie es verkauften 10 Die Form 1099- B vom Vermittler, der Ihren Verkauf behandelt, sollte 4.990 als Erlös von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie pro Aktie gezahlt haben, die Anzahl der Aktien 25 100 2.500 plus das Ausgleichselement von 2.000 für insgesamt 4.500 So die Gewinn ist 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn bei Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert.4 Sie üben die Option, die Aktien zu erwerben und verkaufen sie dann mehr als ein Jahr danach Der Tag, den Sie gekauft haben. Marktpreis auf 6 30 2011mission bezahlt bei Verkauf. Number von Aktien. Das Ausgleich Element der 2.000 ist das gleiche wie in den vorangegangenen Beispielen und sollte in Box 1 Ihrer W-2 für 2011 das Jahr erschienen sein Sie haben die Optionen ausgeübt, um die Aktie zu erwerben Da diese Transaktion im Vorjahr stattgefunden hat, müssen Sie keine Steuern auf das Vergütungselement zahlen, es ist jetzt ein Teil Ihres Kostenbasis-Kaufpreises für die Aktie. Sie müssen dann den Verkauf melden Der Aktie auf Ihrem 2016 Zeitplan D, Teil II, weil es eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate Wie im vorigen Beispiel ist der Aktienverkauf Gewinn 490, in der gleichen Weise berechnet 4.990 Verkaufspreis - 4.500 Kosten Basis Aber jetzt ist der 490 Gewinn ein langfristiger Gewinn, also müssen Sie nur Steuern zahlen, die Kapital-Gewinn-Rate, die wahrscheinlich viel niedriger sein wird als Ihr regelmäßiges Einkommen. Things zu erinnern, wenn gewährte Aktienoptionen. Wenn Sie sind Gewährte nicht qualifizierte Aktienoptionen, erhalten eine Kopie der Optionsvereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und las es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnabrechnungssteuern auf dem Ausgleichselement zu verweigern, aber gelegentlich passiert das nicht richtig. In einem Fall wissen wir, ein Angestellter s Abrechnungsabteilung nicht behalten Bundes-oder staatliche Einkommen Steuern er ausgeübt seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag für 70.000 dann verwendet alle Erlöse plus zusätzliche Bargeld auf den Deal, um ein 80.000 Auto zu kaufen, so dass sehr wenig Geld auf Hand Kommen Steuer Rückkehr Zeit im folgenden Jahr war er äußerst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Vergütung Element von 63.000 verdient Don t lass dies geschehen, um Sie. Employers müssen die Einnahmen aus einer 2016 Ausübung von Nichtqualifizierten Aktienoptionen in Feld 12 von Das Formular W-2 mit dem Code V Das Ausgleichselement ist bereits in den Feldern 1, 3, falls zutreffend und 5, enthalten, wird aber auch in Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoption ergibt, klar darzustellen. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse im Rahmen des Steuergesetzes zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen hilft Ihnen TurboTax Premier Ihnen, Ihre Steuern zu erledigen. Der oben genannte Artikel soll allgemeine Finanzinformationen liefern Entworfen, um ein breites Segment der Öffentlichkeit zu erziehen, gibt es keine persönliche Steuer-, Investitions-, Rechts - oder sonstige geschäftliche und professionelle Beratung Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen ergreifen, sollten Sie immer die Hilfe eines professionellen, der Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern kennt, Ihre Investitionen, das Gesetz oder irgendwelche anderen geschäftlichen und beruflichen Angelegenheiten, die Sie und Ihr Geschäft beeinflussen. Sicherheit ist in alles, was wir tun, hier s how. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures. TURBOTAX ONLINE MOBILE. 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Wenn Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie trainieren Die Option, oder wenn Sie über die Option oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die sind Gewährt weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktien-Kaufplans noch ein ISO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Sie eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten alle Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für Wenn Einkommen gemeldet wird und wie Einkommen für Einkommensteuerzwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine melden Und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses zu bestimmen, falls zutreffend, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie Erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien erworben durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option ist Aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt werden, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für ein Bericht melden sollten Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen, den Sie durch die Ausübung der Option erhalten Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Ein Kapitalgewinn oder - verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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